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增值税纳税筹划方法简介

简赋宝总结了一些增值税筹划的案例,虽然不一定企业能用上,但作为一个财务人员的考虑思路还是可行的。

分立企业成为小规模纳税人的增值税筹划

根据我国的营改增有关规定,应税行为的年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人,目前优惠政策,符合条件的一般纳税人可以转为小规模纳税人。

那么,对于规模较大,年应税销售额远远超过500万元的营改增一般纳税人,如果其经营模式允许其分立,考虑通过分立企业,或者将分公司改为子公司等形式,以保持或转为小规模纳税人,按照建议计税方法计算增值税,这样就可以将增值税负水平维持在3%左右低水平上。

增值税纳税筹划方法简介

案例:A公司是一家连锁企业,适用税率增值税率13%,下设有100家分公司,各家分公司的年销售额480万元左右,总共销售额48000万元,由于其进项抵扣少,增值税负达6%,应交增值税共计48000*6%=2880(万元),如何降低增值税负?

筹划分析:由于A公司是采用分公司的模式,由总公司完成纳税申报,而其进项少,可以考虑采用子公司模式,每个子公司销售额都未达到500万元,可以采用或将子公司转为小规模纳税人,按照3%征收率计算缴纳增值税。

筹划效果:A公司总共应交增值税480*3%*100=1440万元,比分公司模式减少增值税1440万元,增值税负从6%降为3%。

营改增企业可以选择简易计税方法筹划增值税

增指税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。而简易计税方法是指按照销售额和增值税征收率计算增值税。

一般纳税人发生的下列应税行为可以选择简易计税。例如电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、和文华体育服务、某些有形动产租赁服务、销售不动产、建筑服务、交通运输服务等等很多种营改增行业。


在选择是否采用简易计税方法时,可以根据一般纳税人适用税率和简易计税的征收率来测定是否核算,方法是令二者增值税相等,然后计算出取得进项发票。根据进项发票多少来决策。

利用免税亲属转赠住房进行纳税筹划

个人将住房无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹免征增值税、个人所得税。

而房屋产权所有人无偿赠与除上面以外的人,受赠人需缴纳个人所得税。

其他利用增值税税收优惠政策的纳税筹划方法:


利用赡养关系免税

遗赠免税

住房持有满两年再转让住房

通过抵押贷款延迟办理房产过户

通过调节销售额或分立企业利用小微企业免税优惠政策

利用资产重组进行、清包工、甲供工程、残疾人优惠、学生勤工俭学、家政服务、个人买卖金融商品免税、退役士兵、农产品等等多种税收优惠政策进行增值税纳税筹划



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